Il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili ha diffuso i “Principi di redazione dei modelli di organizzazione, gestione e controllo ex D.Lgs. n.231/2001”. Tali principi rispondono all’esigenza di riferimenti univoci ai fini della costruzione di un Modello di organizzazione, gestione e controllo che possa configurarsi come un efficace strumento di risk management e di prevenzione di condotte illecite. Per tale motivo, oltre che sui principi generali, l’analisi è stata focalizza anche sui contenuti minimi del Modello, sulla metodologia di analisi dei rischi e sugli elementi da approfondire al fine di costruire un sistema al quale possa essere riconosciuta un’effettiva validità esimente in sede giudiziale.